什么是隐瞒境外存款罪 隐瞒境外存款罪如何认定

浙江律师网 www.zj64.net

  随着我国改革开放的深入，国家工作人员对外交往日益频繁。国家工作人员将财产存放于境外的情况也越来越多。对于这些境外存款，如果未按照规定进行申报，就可能触及了隐瞒境外存款罪。而此时判定国家工作人员是否构成此罪，就要做出认定，究竟该怎么来认定隐瞒境外存款罪?下文中我们为你解答疑惑。
  
  一、什么是隐瞒境外存款罪
  
  隐瞒境外存款罪，是指国家工作人员对自己数额较大的境外存款，应当依照国家规定申报而隐瞒不报的行为。具体而言，要成立隐瞒境外存款罪，需同时满足以下几个构成要件：
  
  (一)客体要件
  
  隐瞒境外存款罪侵犯的客体是复杂客休，即国家的廉政制度和国家的外汇管理制度。
  
  (二)客观要件
  
  隐瞒境外存款罪在客观方面表现为国家工作人员在境外依照国家规定应当申报而隐瞒不报，且数额较大的行为。依照国家规定申报在境外的存款，是国家工作人员应当履行的义务，以便国家对其在境外的收入进行监督。因此，隐瞒境外存款罪必须以违反国家规定的国家工作人员申报境外存款的特定义务为前提;如果没有向国家申报境外存款的义务，则不构成犯罪。
  
  (三)主体要件
  
  隐瞒境外存款罪的主体是特殊主体，即只能由国家工作人员构成。非国家工作人员的一般公民，没有特定的申报财产义务，也没有申报境外存款的义务。
  
  (四)隐瞒境外存款罪的主观要件
  
  隐瞒境外存款罪在主观上是故意，即行为人明知自己的境外存款应当申报而故意隐瞒不报。
  
  二、隐瞒境外存款罪如何认定
  
  在司法实践中，认定隐瞒境外存款罪主要需注意罪与非罪、一罪与数罪的界限。
  
  (一)注意区分罪与非罪的界限。
  
  隐瞒境外存款罪不以存款来源的违法性为构成要件，在境外取得的合法收入，也属于规定的境外存款。因为隐瞒境外存款罪的立法原则是针对境外存款的监督，而不在于追究其财产来源是否有过错。构成隐瞒境外存款罪必须达到“数额较大”的标准，否则不构成隐瞒境外存款罪。隐瞒境外存款罪属于结果犯，必须具备隐瞒不报境外存款，且数额较大的事实才能构成犯罪。因此，从犯罪形态看，这种犯罪只有既遂，没有未遂。
  
  (二)注意区分一罪与数罪。
  
  对于国家工作人员在贪污、受贿后，将赃款转移出境，存入境外的银行的行为，法律已明确规定为犯罪。所以，如查明行为人已构成贪污罪或受贿罪，又将赃款偷偷转移存入境外，构成犯罪的，应分别定罪，实行数罪并罚。对确实查不出犯罪来源的“存款”，可只以隐瞒境外存款罪定罪量刑。如果国家工作人员的境外存款明显超过其合法收入，差额巨大不能说明来源是合法的，则应以臣额财产来源不明罪并处。
  
  也就是说在79刑法当中其实并不存在这样一个罪名。而本罪自设立以来，司法实践中运用这一法条处罚的案例少之又少，缺乏可供参考借鉴的经验。按照法律中的规定构成隐瞒境外存款罪的，必须是国家机关工作人员才行，要是行为人不具有这样的身份，自然也就不能认定构成此罪。
  
  

·公司发行公司债券有哪些条件要求
       一、发行条件 公司债券是指股份公司在一定时期内 (如10年或20年) 为追加资本而发行的借款凭证。 根据《证券法》、《公司法》和《公司债券发行试点办法》的有关规定，发行公司债券，应当符合下列条件： 1、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资...

·发行公司债券对股价有影响吗？
      发行公司债券对股价有影响吗？公司的经营发展离不开一些投资举措。在很多时候，公司在进行发展的时候，遭遇到公司资金的相关问题时，会面向社会发放债券进行融资。而上市公司就会发行股票来吸收社会资本。但是，市场上的变化非常快，许多上市公司的发展举措都会对公司股价造成影响。那么，发行公司债券...

·法人代表要承担公司债务吗
      法人代表要承担公司债务吗一般由公司以自己的财产承担，一般法人不承担。公司具有独立人格，法人代表如果作为自然人是不需要承担公司债务，但是，变更后的法人是要承担原公司债务的。法律依据：《公司法》第三条：公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担...

·合法要债的方法有哪些 未约定还款日期如何要债
      债权人在向债务人要债时，切记手段要合法，否则不仅可能讨不回债，还可能给自己惹了一身麻烦。那么，根据法律的规定，债权人先债务人合法要债的方法有哪些呢?债权人向债务人要债的时间一般都是在还款日期到期之后，但是，如果双方在借债时未约定还款日期如何要债呢?对于这些问题，本文将一一为您介绍...

·债权债务清理报告怎么写？
      债权债务清理报告怎么写？ 清理报告范文 ×××(单位名称)债权债务清理证明 ××工商行政管理局： ×××(单位名称)系本单位出资设立的营业单位，现申请注销。该单位的债权债务已清理完结([或者：]由本单位接收，并负责清理)。 特此证明 [主管部门(出资人)盖章] 年 月 日...

·借款人死亡 债务如何处理？
      借款人死亡 债务如何处理？您都知道欠债还钱这是天经地义的事情，但在现实中，可能出现借款人意外死亡的情况，此时债务尚未还清，不可能说因为借款人死亡，就直接免除债务，这样显然对出借人不利。那究竟借款人死亡 ?债务如何处理才好呢?接下来，我们为你做详细解答。(一)原告起诉时，在诉状中将...

·债权资本和债务资本的区别有哪些
      债权资本和债务资本的区别有哪些要了解债权资本和债务资本的区别，我们首先要知道什么是债权资本和债务资本，知道了它们的概念，也就能知道它们的区别究竟在哪里了。 一、债权资本 债权资本是指公司从包括原告债权人在内的所有债权人筹措的债权资本，而不限于主张揭开公司面纱的特定债权人的债权...

·信用卡欠款45万还不上怎么办
      信用卡欠款45万还不上怎么办1、选择最低还款额为了不影响征信，解决一时还款有困难的情况，银行也有信用卡最低还款服务，即可以先还账单金额的10%，如此一来，避免了逾期造成的不良个人记录。但是这项服务也不是免费用的，只要选择最低还款，本期账单内的消费就不会再享受免息期，并且从消费日当...

·质押物能抵债吗
      能，依法可以转让的股份、股票方可以设立质押。股权质押解除后可以依法转让。《最高人民法院关于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）》第53条规定冻结投资权益或股权的，应当通知有关企业不得办理被冻结投资权益或股权的转移手续，不得向被执行人支付股息或红利。被冻结的投资权益或股权，被执行...

·借条和欠条哪个好打官司？
      借条和欠条哪个好打官司?借条和欠条哪个好打官兵，在法律上并未进行明确规定。打官司主要是打证据，只要证据充足，官司就可以打，无欠条借条的区别。但从欠条借条来说，两者是有区别的。一是它们形成的原因不同，借款主要是因借贷而产生，欠款则可能是因为买卖、租赁、利息等原因产生。二是它们的诉讼...

·找不到借款人的话债务怎么处理 实践中有不少债务人在不想偿还
      找不到借款人的话债务怎么处理 实践中有不少债务人在不想偿还借款或者是无力偿还借款时会隐藏自己的行踪，让债权人找不到他。此时，对于债权人来说，如果找不到借款人的话债务怎么处理呢?债权人如果决定通过诉讼的方式来讨回欠款，应怎么提起债务纠纷诉讼呢?下文中，我们就来为你详细解答这个问题...