工程款对方违约违约金是否缴税？

浙江律师网 www.zj64.net

  工程款对方违约违约金是否缴税?工程款对方违约违约金，需要缴税。根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第(三)款的规定：“单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。”但如果违约方为提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的一方，由受让方收取其违约金，对于受让方来说应不涉及营业税的缴纳。企业收取的违约金属于营业外收入，故要缴纳企业所得税。支付违约金时，根据《企业所得税税前扣除法》(国税发[2000]084号)第五十六条规定：“纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)，罚款和诉讼费可以扣除。”因此，企业支付违约金取得对方开具的适当凭据可在税前扣除。我国《增值税暂行条例实施细则》第12条作这样的界定："价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。"这说明，违约金是一种价外费用，属于销售额的范畴，应当缴纳增值税。二、法律依据1、《个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。2、财政部确定征税的“其他所得”有以下：(1)财税[2011]50号：从其他单位开展的各类活动中取得的随时抽奖、礼品;(2)国税函[2006]865号：解除购房合同;(3)财税[2005]94号：担保报酬;(4)国税发[1999]58号：对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入;(5)国税函[1999]627：证券公司支付的回扣或交易手续费返还;(6)国税函[1998]546号：保险公司支付利息;(7)财税[1995]64号：揽储奖金。因工程合同问题，对方违约的需要按照合同上规定的标准和方式支付违约金，如果对方不支付违约金的，则可以按照相关法律程序来解决相关争议。需要注意的是，违约金也是商业收入的范围，需要根据相关税务法律的规定来支付税费，具体的交纳情况应当由税务机关认定为准。
  
  
  

·签订劳动合同到底有什么用1.它是劳动者实现劳动权的重要保障
      签订劳动合同到底有什么用1.它是劳动者实现劳动权的重要保障。2.它是用人单位合理使用劳动力、巩固劳动纪律、提高劳动生产率的重要手段。3.它是减少和防止发生劳动争议的重要措施。4.它是建立规范有效劳动关系的重要载体。二、劳动合同的效力根据《劳动法》第18条的规定，违反法律、行政法规...

·端午节工资如何计算
      转眼又到了一年一度的端午节。那么对于我们的上班族，端午节工资如何计算就成了您非常想知道的问题啦。不错，工资发放确确实实的关系到人们的生存大计，下面我们为您详细介绍一下端午节工资计算方法。 一、端午放假安排 2020年端午放假安排：6月25(周四）至27日(周六)放假，共3天。...

·给员工办入职是怎样实行的
      在当今社会中，为员工办入职手续是企业的日常工作,但很多公司都是流于表面形式,从在网上发布的大量劳资纠纷调解过程中发现,如果用人企业在员工入职时能够多做一些其实十分简单工作,将会化解很多后来不必要的风险和矛盾。今天我们就为您讲解一下企业给员工办入职是怎样实行的 给员工办入职基本流...

·在我国工伤鉴定一年后能做吗
      有部分职工在工伤以后，由于不太了解国家针对工伤的相关规定，因此在做过工伤认定已经一年多之后才想起来要做工伤鉴定。在这种情况下，想必职工本人或者其家属最担心的一个问题也是在我国工伤鉴定一年后能做吗?实际上，我国的相关法律当中，对此也有着专门的司法解释。 一、在我国工伤鉴定一年后能...

·疫情期间辞退员工应如何进行维权？
      疫情期间辞退员工应如何进行维权？第一种，员工可以要求继续履行合同，并且支付工资损失到合同再继续履行时。若在案件处理过程中劳动合同到期，则仲裁或法院会撤消用人单位的解除劳动合同决定，认定双方劳动合同终止，并会要求用人单位支付到劳动合同终止之日的工资和经济补偿金。第二种，根据《劳动合...

·我国温州工伤鉴定要多少钱
      工伤鉴定对我们日后的权益维护起到了十分重要的作用，生活中，我们在做工伤鉴定的时候是需要向相关的鉴定机构交纳一定的费用的。各地区鉴定费用的收取是稍微有所不一样的。我们详细为您整理了我国温州工伤鉴定要多少钱的资料，想要了解的朋友们可以一起来看一下。 我国温州工伤鉴定要多少钱? (...

·工程质量验收内容有哪些
      工程质量验收内容有哪些？一个完整的工程质量验收内容到底包括些什么？这是一个工程负责人所必需了解和信手拈来的知识内容，以及工程质量验收时必须控制的标准误差也是至关重要的一部分，今天呢，我们重点来说一下，一个好的工程的质量验收的基本内容。 一、验收人及内容： 分项工程验收由监理工程师...

·工伤解除劳动合同协议应该怎么写?
      工伤解除劳动合同协议应该怎么写? 甲方： 有限公司 乙方： 双方于 年 月 日解除劳动合同，甲方一次性支付给乙方解除劳动关系经济补偿金 元。 双方确认： 1、甲方已明确告知乙方依照相关犯规应得权益金为 元，乙方愿意放弃差额部分; 2、在协议签订后，双方就劳...

·虽然我国并没有长期临时工的相关法律规定
      虽然我国并没有长期临时工的相关法律规定，但是国家制定了相关的法规，但是很多劳动者并不熟悉这一方面的知识，所以，我们在下文就为您简要分析一下长期临时工管理办法有哪些内容?希望对您有所帮助。 临时职工管理办法 第一章 总则 为了对临时职工实行有效管理，依据《劳动法》及《劳动合同...

·单位不签劳动合同去哪投诉
      单位不签劳动合同去哪投诉 用人单位不与劳动者签定劳动合同，劳动者可以到当地县以上人民政府劳动监察部门进行反映和投诉。 《劳动合同法》第七十三条规定：国务院劳动行政部门负责全国劳动合同制度实施的监督管理。 县级以上地方人民政府劳动行政部门负责本行政区域内劳动合同制度实施的监督...

·有工伤认定无伤残鉴定怎么赔偿
      其实工伤有的时候做工伤鉴定还是很有必要的，虽然说工伤鉴定是出于个人意愿的，但是如果不做工伤鉴定的话，肯定最后工伤赔偿的时候，赔偿的数额和项目都是受影响的。所以您可以看情况是否要做工伤鉴定。下面我们就详细的为您介绍一下有工伤认定无伤残鉴定怎么赔偿? 一、有工伤认定无伤残鉴定怎么赔...